Что делать с безнадежной дебиторской задолженностью, которая никогда не списывалась?

Comments

• Цитата: ,Как бы вы поступили с остальными контрагентами?можно ли списать через 84 счёт?Если списать через 91.2

  Здравствуйте. Да. Нужно списать на прочие расходы по результатам инвентаризации за 2020 год. Так как вы СМП, для вас все ошибки несущественны (ПБУ 22/2010)
• Добрый день!
  

  Цитата: предыдущий бухгалтер не списывала дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности ( некоторая образ. до 2014 года).

  Прежде всего, необходимо убедиться, не продлевался ли срок исковой давности по каждой задолженности.
  И были ли попытки с вашей стороны взыскать эту задолженность?
  
  

  Цитата: у банка отозвали лицензию в 2016г.

  Тут, тем более, надо сначала изучить ситуацию. После отзыва лицензии, как правило, возникает банкротство этого банка. Вас должны были включить в реестр кредиторов банка. С этого момента срок исковой давности приостанавливается вплоть до окончания  процедуры банкротства и полной ликвидации банка. Вот только после этого Вы можете списывать с баланса долги банка.
  
  

  Цитата: Если списать через 91.2 тогда расходов в отчёте о прибылях и убытках будет больше.в декларации по налогу на прибыль будет меньше.будут ли какие-нибудь претензии со стороны налоговых органов?вроде как им налог заплатим больше.

  Вы за налоговиков не беспокойтесь. Они всё-равно не пропустят уменьшения прибыли за счет убытков по долгам, которые Вы и не пытались взыскать. 😉
  
  

  Цитата: Директор планирует в этом году дивиденды,надо чтобы был хороший финансовый результат.

  Пусть забудет о дивидендах.
  Откуда взяться хорошему финансовому результату, если, как Вы пишете:
  

  Цитата: У организации всегда была маленькая прибыль.

  Если списать все долги, то Ваша "маленькая прибыль" явно не выдержит этого. О каких дивидендах можно вообще говорить?
  
  

  Цитата: за всю историю предприятия.провела инвентаризацию

  И результаты инвентаризации - списание долгов с истекшим сроком давности и по ликвидированным должникам, а также создание резерва сомнительных долгов по тем долгам, которые списать еще нельзя, но получить будет невозможно - необходимо отразить в отчетности за 2020 год.
  
  

  Цитата: Так как вы СМП, для вас все ошибки несущественны (ПБУ 22/2010)

  Не совсем так.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: II. Порядок исправления ошибок...9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года,выявленная после утверждения бухгалтерской отчетностиза этот год, исправляется:...Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут исправлятьсущественную ошибкупредшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения,без ретроспективного пересчета.

  В ПБУ 22/2010 нет указаний на то, что у малого предприятия все ошибки несущественные. Или что все существенные ошибки у малого предприятия признаются несущественными...
  А есть указание на то, что существенные ошибки у малого предприятия могут исправляться без ретроспективного пересчёта.
  Ну ведь это же совсем разные вещи!
  И к тому же, это касается только тех ошибок, которые выявлены после утверждения отчёта. А утвердить его формально можно только после 1 марта...
  
  Так что, ошибки, выявленные по результатам инвентаризации на 01.01.2021 отражаются в бухгалтерской отчетности за 2020 год.
  Независимо от того, какой "размер" Вашего предприятия.
  
  Успехов!
• Александр, спасибо Вам огромное.актов сверки с данными контрагентами, я не нашла.то есть срок исковой давности не продлевался.Я проверила по выписке там все практически контрагенты ликвидировались.Остальные 3 контрагента мелкие суммы( на общую сумму 2000р).Сегодня сделала инвентаризацию ДЗ на декабрь 2020,создала приказ на списание ДЗ,подложила все документы,выписки егрюл и списала на 91.2 прочие внереализационные доходы и расходы. В ну данные суммы не принимала.то есть по декларации по прибыли и в отчете о прибылях и убытках будет разница на сумму списанной ДЗ (38000). Через 84 счет я делать не стала,потому что данная проводка мне ,кажется,не совсем корректна.В уставе не прописано.У нас директор единственный учредитель.Подскажите,пожалуйста,всё ли я верно сделала?
• Добрый день!
  

  Цитата: Вам огромное.актов сверки с данными контрагентами, я не нашла.то есть срок исковой давности не продлевался.Я проверила по выписке там все практически контрагенты ликвидировались.

  Это всё отразите в инвентаризации. По каждой задолженности.
  
  

  Цитата: списала на 91.2 прочие внереализационные доходы и расходы.

  Согласен.
  
  

  Цитата: В ну данные суммы не принимала.то есть по декларации по прибыли и в отчете о прибылях и убытках будет разница на сумму списанной ДЗ (38000).

  Это Ваше решение. Но я считаю его правильным. Не та сумма, чтобы "бодаться" с налоговиками...
  (надеюсь, это 38 тыс. руб, а не 38 млн. руб. 😉)
  
  

  Цитата: Через 84 счет я делать не стала,потому что данная проводка мне ,кажется,не совсем корректна.

  Согласен, не надо. Всё на 91. А 84 счет сам уменьшится, никуда не денется 😀
  
  Успехов!
• Спасибо Вам огромное